今年在肺炎疫情肆虐下,民眾開啟防疫宅生活,吃喝靠送餐APP、購物靠網路,就連娛樂也都在線上滿足,透過網路讓錢錢變成大家喜愛的樣子,宅經濟因而趁勢發威,吸引不少人投入網路銷售業,開啟副業賺取零用金。 Show
放眼望去,網路平台五花八門,從老牌的PChome、露天拍賣,到年輕人愛用的蝦皮,甚至臉書也都能賣東西,平台多元、功能便利,讓跨足網路事業的門檻變得非常低。 但是!除了學習批貨販賣、行銷宣傳,初入網路銷售業的小老闆們遇到陌生的稅務問題常會不知所措,像是「到底需不需要開發票?」、「要繳那些稅」、「漏繳會有什麼懲罰嗎?」 別擔心,以下整理小老闆們必讀稅務懶人包,四大重點可要記清楚啊! 重點一:稅籍登記過去網路賣家們要不要辦理稅籍登記(昔稱營業登記),是以最近6個月的銷售總額「平均計算」的月銷售額是否達到起徵點來判斷。但現因網路交易愈趨頻繁,為縮小網路與實體通路銷售應辦理稅籍登記條件的差異,規定修改成只要網路賣家「當月」的銷售額達到起徵點,也就是銷售貨物達新臺幣(下同)8萬元或銷售勞務達4萬元,就需要辦理稅籍登記。 如果沒有依規定申請,除在國稅局第一次通知限期補辦外,會被依通知補辦次數處以3千元以上3萬元以下的罰鍰。 重點二:繳納營業稅生意剛起步,每月貨物銷售額不到8萬元或勞務銷售額不到4萬元的小老闆們,是不需要繳營業稅的。 隨著生意蒸蒸日上,貨物銷售額在8萬元以上或勞務銷售額在4萬元以上,但還不到20萬元被國稅局核定免用統一發票的老闆們,會由國稅局查定銷售額按1%稅率計算營業稅額,並按季(每年1、4、7、10月底前)發單課徵。 當事業越做越大、月銷售額破20萬元時,國稅局將核定使用統一發票,每2個月要向國稅局申報繳納5%營業稅。 另外,對於沒有依規定使用統一發票的老闆們,除了通知限期使用外,還會被處以3千元以上3萬元以下罰鍰,期限到了仍未使用可按次處罰,甚至會遭停業處分,千萬別怕麻煩或貪小便宜而忽略使用統一發票啊! 重點三:營利事業所得稅使用統一發票的老闆們應辦理營利事業所得稅申報;反之,免用統一發票的小規模商家就不須辦理。 重點四:綜合所得稅月銷售額達20萬元以上,需申報營利事業所得稅的老闆們,如果經營型態為獨資或合夥組織,雖然需要申報營利事業所得稅,但不需要計算及繳納其應納之結算稅額,其營利事業所得額,由獨資資本主或合夥組織合夥人列為營利所得,併計個人綜合所得稅。 月銷售達8萬元但未達20萬元的小老闆們,須就稽徵機關核定的全年銷售額,以擴大書審純益率計算營利所得後,併計個人綜合所得稅。 每月銷售貨物銷售額未達8萬元(銷售勞務為4萬元)的小老闆們,得就全年網拍收入,扣掉相關成本、費用來申報營利所得;如果沒有設帳且無保留憑證的人,則將全年銷售額以擴大書審純益率計算營利所得後,併計個人綜合所得稅。 小規模營業人應辦理營業登記;銷售時,應掣發普通收據,但小規模營業人每月銷售額高於營業稅起徵點,平均每月銷售額高於新臺幣200,000元,應繳納營業稅,開立統一發票。小規模營業人定義
小規模營業人 適用相關法令
小規模營業人 商業辦理營業登記例外
小規模營業人 不辦理營業登記之罰則
小規模營業人營業稅小規模營業人之營業稅起徵點依行業種類分別為新臺幣80,000元及新臺幣40,000元,只要查定銷售額未達前述營業稅起徵點標準者,毋需繳納營業稅。 營業稅起徵點:
例:A商號每月查定銷售額80,000元(最低查定銷售額),每季須繳納營業稅2,400元(80,000元X1%稅率X3個月),一年繳納營業稅9,600元。 小規模營業人印花稅免用統一發票小規模營業人,掣發普通收據是否要貼用印花稅票? 兼具營業發票性質之銀錢收據及兼具銀錢收據性質之營業發票,免納印花稅。 所以免用統一發票之小規模營業人開立載有品名、數量及價款等,具有營業發票性質之收據,免貼用印花稅票。 小規模營業人印花稅開立統一發票
因電視或網路人氣店、知名或其他情況,小規模營業人應開立統一發票如果成為知名的人氣夜市攤販、冰品店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒要開立統一發票嗎?
依前揭法令規定,原則上銷售額平均每月新台幣20萬元以上之營業人即達使用統一發票標準,應依稅法相關規定使用統一發票並主動報繳營業稅,惟知名的人氣攤販店屬性質特殊之營業人,其銷售額得不受使用統一發票標準之限制,故前述知名人氣店,雖每月營業額超過新台幣20萬元,主管稽徵機關仍得視其營業性質及營業規模,具有使用發票能力,核定其使用或免用統一發票。 美容美髮業者收費昂貴並兼售美髮美容商品,卻以查定課徵營業稅,未核定使用統一發票
自行車出租業之營業人每月查定銷售額,得不受使用統一發票標準之限制
小規模營業人如有外銷貨物,其外銷貨物有無零稅率適用辦理退稅?小規模營業人,接單外銷部分尚無營業稅法第7條零稅率之適用,如接單金額增加,營業額已達使用統一發票,建議向管轄國稅局機關申請使用統一發票,適用加值型及非加值型營業稅法第四章第一節按進、銷項差額課徵營業稅,則外銷貨物銷售額可依營業稅法第7條及第39條規定申請退稅。 查定稅額的小規模營業人如何繳納營業稅?
查定稅額小規模營業人的營業稅如何節稅?小規模營業人如購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之進項憑證,以進項稅額百分之十扣減查定稅額,除加值型及非加值型營業稅法第19條第1項8規定不得扣抵者外,應分別於每年1月、4月、7月、10月之5日前,向國稅局申報並以當期各月分之進項憑證為限,若未依前項規定期限申報,或非當期各月分進項憑證,不得扣減查定稅額。 天災無法營業,得申請減免營業稅小規模營業人凡因災害影響無法營業者,可拍照存證並備齊相關文件證明,向管轄國稅局分局或稽徵所申請,准予扣除其未營業之天數,以實際營業天數查定營業稅。 小規模營業人因道路拓寬、興建工程暫停營業數日,應按其實際營業日數計課營業稅
小規模營業人申請變更為使用發票營業人,原屬小規模營業人之進項稅額可否留抵?
營業人下列進項稅額,不得扣抵銷項稅額
(資料來源: 財政部國稅局,緯創德林聯合會計師事務所整理) 營業額多少才需要開發票?財政部高雄國稅局表示,目前營業人每月銷售額達新臺幣(下同)20萬元即須核定使用統一發票,但是許多小吃店、冷飲店現場賣的都是湯湯水水,或者是滿手油膩膩之食品,不方便開立統一發票,所以財政部在89年發布解釋函,將供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒等歸類為營業性質特殊營業人,縱然每月 ...
網拍營業額多少要開發票?每月銷售額達20萬元者:若網拍每月銷售額已達20萬元者:應辦理營業登記並依法開立統一發票,每二個月申報營業稅,稅率為5%,惟經營網拍產生之進項稅額,亦可於申報時抵減營業稅。 至於所得稅之申報,則視其經營型態為獨資、合夥之營利組織或公司而定。
收據可以開多少金額?營利事業列支之製造費用及營業費用,如係取得小規模營利事業出具之普通收據,其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用總額千分之30為限,超過部分不予認定。
什麼狀況要開發票?營業人具備下列條件者,得向所在地主管稽徵機關申請核准後,就其對其他營業人銷售之貨物或勞務,按月彙總於當月月底開立統一發票: 一、無積欠已確定之營業稅及罰鍰、營利事業所得稅及罰鍰者。 二、最近二年度之營利事業所得稅係委託會計師查核簽證或經核准使用藍色申報書者。
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