二 聯 式 發票 報 帳

A：要先看您帳務要怎麼處理。1、如果您是做一套帳、內帳，資金流程、費用明細都要清清楚楚的，或者是要給股東相信報表是真實的，這種情況下，有拿到營業所需的憑證，自然需要報帳，不論是否為二聯式還是三聯式發票，才能反應真實的交易，至於是否能扣抵營業稅不在考量範圍；2、如果您是委由外面事務所來做帳，加上本身並沒有做內帳的習慣，換言之，內外帳分開，就會建議您將二聯式發票留著對獎即可，因為將不符合稅法規定的憑證入帳進去也只會被帳外剔除。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

當賣東西給個人

也就是經營零售業務(Retail)時

或是說商業模式是B2C時(Business to Customer)

我們必需開立二聯式統一發票(Duplicate Uniform Invoice)

這二聯分別是：

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

第二聯 – 收執聯 – 交給買方

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

存根聯，也就是一般說的銷項發票，這一聯由賣方自己留存下來，發票的右下角可以看到「第一聯 存根聯」字樣，賣方依存根聯申報401(營業稅)的銷項稅額，

會計也會依存根聯製作會計傳票

銷項發票(存根聯)一般不會釘在會計傳票後面，若有需要的公司，就會買有副聯的二聯式統一發票，把副聯釘在會計傳票後面

第二聯 – 收執聯 – 交給買方

收執聯，是要交給買方的，買方取得二聯式發票後，唯一的用途就只是對獎

打了統編就不能對獎

在生意好的餐廳或商店，使用手開式二聯式發票實在不切實際，店家為了方便開立發票給個人消費者，都會使用「收銀機發票」和「電子發票」

連結POS機後，店家只要簡單操作，就可同時完成發票開立和庫存管理

「收銀機發票」和「電子發票」，若打上「買受人統一編號」，就視同三聯式發票，可以用來報公司帳

若沒打上「買受人統一編號」，那就視且二聯式發票，就只能拿來對獎而不能報帳

★收銀機發票

★電子發票

短網址：https://reurl.cc/qNGx1N

創立公司後開始有金錢往來，需要開發票卻不知道要開立二聯式還是三聯式？如果是二聯式發票，應該怎麼開？二聯式發票營業稅怎麼算呢？本篇整理出開立、作廢發票注意事項、二聯式與三聯式開立範例，讓您一看就懂並盡快上手。

統一發票分類｜二聯式與三聯式發票區別？

發票種類1：二聯式統一發票

根據統一發票使用辦法第7條規定，專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人，並依規定計算稅額時使用，第一聯為存根聯，由開立人保存，第二聯為收執聯，交付買受人收執。

二聯式發票多為手開發票，提供給一般個人消費的營業人或外國公司使用，買方可以要求登載買方名稱，做為對獎用。

發票種類2：三聯式統一發票

專供營業人銷售貨物或勞務與營業人使用，多數為手開發票，根據統一發票使用辦法第7條規定，第一聯為存根聯，由開立人保存，第二聯為扣抵聯，交付買受人依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用，第三聯為收執聯，交付買受人作為記帳憑證，且發票上需有買方的統一編號。

有些人會問二聯式和三聯式有什麼區別？首先最大的差異在於「開立對象」不同：

• 二聯式發票：個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司
• 三聯式發票：有統一編號的公司或機關團體

除此之外，三聯式相較二聯式多了一聯存根聯，以利買方做為公司行號存根之用。

發票種類3：收銀機統一發票

這種統一發票也有二聯式與三聯式的區分，一般消費取得的長條型發票，即為二聯式收銀機統一發票；發票有孔洞且大小與手機相仿，例如：加油站發票等，即為三聯式發票。

發票種類4：電子發票

相比傳統發票更為便利、經濟、省力，意指以電子方式或網際網路開立的統一發票，通常會存入買方指定載具或傳送發票資料檔，以利後續兌獎與申報營業稅扣抵之用途，此類發票目前是政府既定政策，也是未來趨勢。

二聯式與三聯式發票怎麼開？

三聯式開立範例

撕發票時需注意第一聯存根聯不用撕，自己留存即可，第二聯扣抵聯＋第三聯存根聯則撕下給客戶。

名詞解釋：

1. 買受人：可填可不填，通常為買方公司名稱或是團體名稱全名。
2. 統一編號：買方機關團體或公司統一編號。
3. 地址：可填可不填，通常只是避免開錯發票找不到人。
4. 日期：開立發票當天的日期，需注意要依照時間順序開立。
5. 品名、數量、單價、金額：依實際交易情形填寫。
6. 營業稅：基本上為銷售額的5%，稅額四捨五入，一般國內買賣都是勾應稅，除非有販售零稅率及免稅的項目。
7. 金額：指未含稅的銷售額。
8. 總計：總銷售額+營業稅，金額需使用新台幣中文大寫（零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖）。
9. 發票章欄位：三聯都需要蓋銷售人的發票章。

三聯式開發票注意事項

1. 發票寫錯了需作廢重開，如果是金額寫錯一定要重開；若是買受人有字寫錯，塗改處需負責人蓋章。
2. 發票從第一張開始開立，禁止保留部分空白發票沒有開，否則容易漏報營業額。
3. 買方使用信用卡消費時，應於備註欄註明卡號末4碼。

二聯式開立範例

僅存根聯與收執聯兩聯，收執聯給客戶，存根聯自己留著，與三聯式不同的是，二聯式只有總計欄位。

名詞解釋：

1. 買受人：可填可不填，可寫自然人姓名。
2. 地址：可填可不填，通常只是避免開錯發票找不到人。
3. 日期：開立發票當天的日期，需注意要依照時間順序開立。
4. 品名、數量、單價、金額：依實際交易情形填寫。
5. 總計：含稅總額，金額需使用新台幣中文大寫（零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖）。
6. 發票章欄位：給消費者的收執聯一定要蓋公司(或商號)發票章，自己的留存聯可以不蓋。

二聯式開發票注意事項

1. 發票若寫錯了需作廢重開，如果是金額寫錯一定要重開；如果是買受人有字寫錯，塗改處負責人需蓋章。
2. 如果發票需作廢，存根聯與收執聯都要在，並在發票上打X作廢。
3. 發票需從第一張開始開立，禁止保留部分空白發票沒有開，否則容易漏報營業額。

二聯式發票營業稅怎麼算？

營業稅速算公式：用含稅的總金額推出稅額

總金額 ÷ 21 = 稅額

舉例來說：若總金額為12,600元，稅金=12,600÷21=600，600為稅額，12,600-600=12,000，12,000則為實際銷售額，若有小數點，需四捨五入至整數位。

（有關營業稅更多詳細資訊，可以參考：財政部官網）

發票若開錯，如何作廢發票？

作廢二聯式發票

如果是當期發票，還沒有申報出去：

步驟1：在寫錯的發票上寫上一個X，或是標明作廢，例如蓋上作廢章等，切記每一聯都須清楚標示。

步驟2：確認作廢字樣都完成後，將二三聯對折並用釘書機釘起來，留意不要釘錯張，避免將下一張發票也釘起來。

如果是上一期發票，已經申報出去：

步驟1：必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」的四聯。

步驟2：收回第一聯、第二聯，第三聯、第四聯由客戶保留。

步驟3：於買受人欄位填寫客戶的名字。

步驟4：如果是開給個人的二聯式發票，統編欄位留白即可；三聯式則需填上公司統編。

作廢三聯式發票

如果是當期發票，還沒有申報出去，可以分成2種情況：

1. 發票還沒提供給客戶：可以直接作廢再開新的發票。
2. 發票已經提供給客戶但尚未申報：需先向跟客戶取回欲作廢發票的「第二聯扣抵聯」、「第三聯收執聯」，再開新的發票。

作法：在寫錯的發票上寫上一個X，或是標明作廢，接著將作廢發票對摺，並用釘書機釘起來，避免作帳的人把作廢發票拿去申報。

如果是上一期發票，已經申報出去：

步驟1：必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。

步驟2：客戶或公司填寫折讓單，再請客戶用印。

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