地價稅自用住宅用地之稅率

Q: 自用住宅地價稅哪裡辦？

五.申請地點: 房屋所在地的稅捐稽徵處。 李代書提醒您: 1.先到房屋所在地之戶政事務所辦理遷入戶籍(房屋所有權人本人、配偶、直系親屬，至少一人設籍)。

Q: 地價稅如何辦自用？

申請地價稅自用住宅用地稅率.

Q: 自用住宅用地土地增值稅稅率為何？

適用 10% 自用住宅用地稅率。 土地所有權人申報出售多筆自用住宅用地時，可由土地所有權人自行選擇優先適用自用住宅用地順序，面積計算至都市土地3公畝或非都市土地7公畝為止；如果土地所有權人未選擇時，地方稅稽徵機關會以最有利於土地所有權人之方式，依所核之土地增值稅由高至低的順序來適用自用住宅用地稅率。

關於稅賦這種事，很多人都覺得太難了解，但如果多懂一點就可以少繳一點，又何必和錢過不去？聽過長輩繳了大半輩子的一般稅率，才發現自家一直符合「自用住宅」優惠的案例，總有人想問：「這樣之前多繳的錢，可以退回來嗎？」這裡剛好一起回答....

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稅金差4倍以上！地價稅「自用住宅」的申請資格
1.每年9月22日（含當日）前申請。
2.土地上的房屋為本人或配偶或直系親屬（子女、父母、岳父母、祖父母……）所有。
3.本人或配偶或直系親屬有一個戶籍掛在房子裡。
4.房子沒有出租及營業使用。
5.都市土地以3公畝（90.75坪）為限，非都市土地以7公畝（211.75坪）為限。
6.土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。
自用地價稅幾戶？
自用住宅地價稅哪裡辦？
地價稅如何辦自用？
自用住宅用地土地增值稅稅率為何？

常言道：「一段感情往往是因誤會而開始，因了解而分開。」這對不久前剛辦完離婚手續的怡君來說，感觸很深。幸好，不幸中的大幸，和其他40歲後中年離婚的夫妻相比，兩人的分手協議算是很和平，就算離婚也有一起妥善照料孩子的共識；再者因為經濟能力和金錢觀相當，對於財產的部分，兩人都沒有太多著墨。

於是婚後買的房子一拆為二，帶著孩子的怡君分到了土地，前夫分到了房子。這樣彼此就算要變賣，對方也能優先決定是不是要買下來。因為不希望讓孩子的生活環境變因更多，怡君和前夫協議，在兩人的人生有下一步具體規畫前，大家就維持室友關係，一家人還是先住在原本的房子裡。

一切在外人看來，這對夫妻的決定十分突兀，這場婚離得似乎和沒離一樣。然而怡君心底明白，有些關係變了就是變了，就算表面看不出來，但不一樣就是不一樣了。這不，聽著朋友討論9月自用住宅申請截止，還可以省4倍稅金，讓怡君突然心頭一愣，「對喔，土地8月過到自己名下，這樣今年應該是自己要繳地價稅，是不是也該去申請自用住宅呢？但話說回來，雖然真的是住在裡面，自己和小孩也設戶籍在裡面，這樣符合申請資格嗎？」

稅金差4倍以上！地價稅「自用住宅」的申請資格

地價稅的一般用地基本稅率為千分之10，隨著土地所有權人在同一縣市土地地價總額高低，適用稅率會從千分之10到千分之55累進課徵。至於自用住宅用地稅率則是千分之2課徵，稅率低且不累進，所以自用住宅用地和一般用地之地價稅稅率相差達4倍以上。

申請地價稅「自用住宅」的條件有哪些？如下：

1.每年9月22日（含當日）前申請。
2.土地上的房屋為本人或配偶或直系親屬（子女、父母、岳父母、祖父母……）所有。
3.本人或配偶或直系親屬有一個戶籍掛在房子裡。
4.房子沒有出租及營業使用。
5.都市土地以3公畝（90.75坪）為限，非都市土地以7公畝（211.75坪）為限。
6.土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。

地價稅自用住宅用地稅率申請書表及範例下載

那麼，怡君符合申請條件嗎？答案是「沒有」，因為她並不符合第二項條件：土地上的房屋為本人或配偶或直系親屬。

既然離婚，儘管兩個人的小孩戶籍也還是掛在裡面，或實際關係還是很密切，但法律上的認定就是外人了。所以前配偶（前妻、前夫）這種關係，並不符合申請資格。事實上，換個角度想就能夠理解，如果前夫的房子也符合「自用住宅」，那麼有過很多段婚姻的人，不就會讓這定義變得太廣闊？

同樣的邏輯，我們來看另一種常見的情況：老家的房子，爸媽過戶給了長子志明，但爸媽過世後，志明又在工作的縣市買房，於是自己遷出老家戶籍，只留住在老家的弟弟還有戶籍在裡面。問題來了，志明可以替老家申請「自用住宅」嗎？答案跟怡君一樣是否定的，不符合第二項，兄弟姊妹是旁系親屬，而不是直系親屬。

如果志明的祖父和弟弟同住，也設籍在裡面呢？答案是只要志明自用住宅用地的加總面積不超過優惠條件，第二間外縣市買的房也可以同用「自用住宅」稅率。由於第六項表明了：土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。所以，如果換成是妻子和弟弟同設籍在老家裡面，志明最後就只能兩處選擇一處（通常會建議選稅金高的）來申請「自用住宅」稅率。

更新日期：民國111年4月28日
主要資料來源：財政部、內政部

本文統整買房、持房及賣房相關之稅務，並針對自用住宅者彙整各項優惠稅率適用條件，讓您一次看懂契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅及房地合一稅！

一、買房、持房、賣房的稅務快速看

以下摘要買賣自用住宅者之相關稅務資訊，欲知各稅務詳情可點擊下方連結查看，或可參閱<稅務小常識>：

項目	稅務 (點擊連結查看詳情)	稅率	申報時間
買房	契稅	核定契約價格 × 6%	1. 成屋：訂約日起30日內。 2. 預售屋：使用執照之日起60日內。 3. 法拍屋：不動產權利移轉證明書之日起30日內。
印花稅	(房屋評定現值+土地公告現值) × 0.1%	辦理所有權移轉登記時。
持房	房屋稅	房屋評定現值 × 稅率 (請依各縣市徵收率為準) 1. 住家用：自住或公益出租人出租使用為1.2%，其他住家用為1.5%~3.6%。 2. 非住家用：2%~5%。	於房屋建造完成或變更使用之日起30日內申報，並於每年5月份繳納。
地價稅	申報地價 × 土地面積(平方公尺) × 稅率 - 累進差額 (1) 一般用地稅率：按累進起點地價分為10%、15%、25%、35%、45%、55%級距。 (2) 特別稅率：自用住宅用地2%、6%、10%。	若是於8/31前登記為土地所有權人，即是當年度地價稅納稅義務人，須於每年11月份繳納。
賣房	土地增值稅	土地漲價總數額 × 稅率 - 累進差額 (1) 一般用地稅率：分為20%、30%、40%級距。 (2) 自用住宅用地：10%。	訂約日起30日內申報。
綜合所得稅 (舊制)	財產交易所得為房屋成交價-成本-費用，再依綜所稅應納稅額計算稅率5%、12%、20%、30%、40%。	所有權移轉登記日之次年5月份申報年度個人綜合所得稅。
房地合一稅 (新制)	(成交價額-成本-費用-土地漲價總數額) × 稅率 (1) 依持有期間計算稅率：15%、20%、35%、45%，其中<5種交易>不適用。 (2) 自住房地：10%或免稅。	所有權移轉登記日之次日起30日內申報。

※ 契稅：如要申請以「自用住宅稅率優惠」課徵房屋稅及地價稅，可在契稅申報書附聯註明「供自用住宅使用」，並於當年9/22前前辦理戶籍登記。
※ 地價稅：申報地價以<各縣市政府公告地價>為基礎，土地所有權人可在公告地價80%~120%內申報地價，另外未於公告期間內申報地價者，以公告地價80%為申報地價。
※ 房地合一稅制：適用於110/7/1起交易出售105/1/1以後取得的房地。

站外連結之參考文章：
>>地方稅節稅手冊【資料來源：財政部稅務入口網，民國111年4月】
>>稅務小常識【資料來源：財政部稅務入口網，民國111年4月】
>>稅制設計-個人【資料來源：財政部房地合一稅2.0，民國111年4月】
>>公告土地現值及地價查詢【資料來源：內政部地政司，民國111年4月】

二、自用住宅優惠稅率適用條件

(一) 房屋稅

符合以下住家用房屋供自住使用者條件，適用1.2%稅率，實際請依各縣市政府徵收稅率為準 (舉例來說，若購屋於臺北市且符合單一自住、全國一戶之條件，其房屋稅相當稅率為0.6%。)
另外，若您的房屋有焚燬坍塌、因災害毀損等情況，可免徵或減收房屋稅，詳情請參閱<如何減輕您的房屋稅>。

項目	說明
資格條件	1. 房屋無出租使用。 2. 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用。 3. 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。
如何申請	於買房時契稅申報書附聯註明「供自用住宅使用」，或向房屋所在地之<地方稅稽徵機關>提出申請。

(二) 地價稅

符合以下條件者適用2%稅率，詳情請參閱<自用住宅土地好康報您知>：

項目	說明
資格條件	1. 戶籍登記：本人、配偶或直系親屬在該地登記戶籍。 2. 土地上的房屋： (1) 沒有供出租或營業用，若是房屋有部分作為營業用，營業部分按一般用地稅率，符合自用住宅條件部分按優惠稅率課稅。 (2) 為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所擁有。 3. 土地面積限制：都市土地不超過3公畝(90.75坪)、非都市土地不超過7公畝(211.75坪)。 4. 一處為限：土地所有權人本人與其配偶、未成年受扶養親屬的自用住宅用地只限一處。
如何申請	於買房時契稅申報書附聯註明「供自用住宅使用」，或是在當年度9/22前向土地所在地之<地方稅稽徵機關>提出申請。

(三) 土地增值稅

A. 申請自用住宅用地稅率

符合以下條件者適用10%土地增值稅稅率，詳情請參閱<如何減輕您的土地增值稅>：

項目	一生一次	一生一屋
次數限制	一生限用一次，適用一次出售多筆自用住宅用地。	無次數限制，但限擁有1房。
資格條件	1. 出售前1年內，無供出租或營業用之住宅用地。 2. 土地上的房屋： (1) 為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有，並已在該地辦理戶籍登記。 (2) 若自用住宅完成未超過1年者，其房屋評定現值須達所占基地土地公告現值10%。 3. 土地面積限制：都市土地不超過3公畝(90.75坪)、非都市土地不超過7公畝(211.75坪)。	1. 出售前5年內，無供出租或營業用之住宅用地。 2. 出售時，土地所有權人本人、配偶及未成年子女無其他房屋。 3. 出售前，持有該土地6年以上，且土地所有權人本人、配偶或未成年子女，在該地設有戶籍並持有住宅連續滿6年。 4. 土地面積限制：都市土地不超過1.5公畝(45.375坪)、非都市土地不超過3.5公畝(105.875坪)。
如何申請	買賣雙方於訂定契約之日起30日內，向土地所在地之<地方稅稽徵機關>申報。

B. 申請重購退稅優惠(換房)

不管您是先出售原有房屋(甲屋)後再購買(乙屋)，或是先購買房屋(乙屋)後出售原有房屋(甲屋)，符合以下條件者，可就已繳納之土地增值稅額，退還不足支付新購土地地價之數額，詳情請參閱<如何減輕您的土地增值稅>：

項目	說明
資格條件	1. 出售及重購土地的期間在2年內，先購後售、先售後購皆適用。 2. 「新購土地地價」減去「原出售土地地價-土地增值稅」仍有餘額者。 3. 出售及重購土地所有權人須為同一人。 4. 出售及重購土地上之房屋，須為土地所有權人本人、配偶、或直系親屬所有，且在該地設有戶籍。 5. 重購土地面積限制(出售土地則不受限)：都市土地未超過3公畝(90.75坪)、非都市土地未超過7公畝(211.75坪)。 6. 出售土地前1年內，無供營業或出租用。 7. 如為「先購後售」者，於重購土地時，已持有供自用住宅使用之土地。
如何申請	先賣後買者於重購後申請，先買後賣者於出售後申請，向原出售土地之<地方稅稽徵機關>申請。

(四) 房地合一稅

符合以下條件者，個人課稅所得在新臺幣400萬元以下為免稅，若是在新臺幣400萬元以上，超過的部分以稅率10%計算。

項目	說明
資格條件	1. 本人或其配偶、未成年子女設有戶籍，持有並居住於該房屋連續滿6年。 2. 交易前6年內，無供出租或營業用。 3. 交易前6年內，本人與其配偶、未成年子女未曾適用自住房地租稅優惠規定。
如何申請	於房地所有權移轉登記日之次日起30日內，向房地所在地之<地方稅稽徵機關>申報。

站外連結之參考文章：
>>地方稅務機關【資料來源：財政部稅務入口網，民國111年4月】
>>如何減輕您的土地增值稅(節稅介紹)【資料來源：財政部稅務入口網，民國111年3月】
>>如何減輕您的房屋稅(節稅介紹)【資料來源：財政部稅務入口網，民國111年3月】
>>自用住宅土地好康報您知【資料來源：財政部稅務入口網，民國110年9月】

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