②乙公司所發行以歐元計價之公司債,該公司債有固定到期日,發行時之利率反映乙公司之信用風險,此外,前述利率與乙公司主要營運所在地德國之通貨膨脹指數連結,以反映乙公司所發行公司債於營運經濟環境下之利率③丙公司所發行以歐元計價之公司債,該公司債有固定到期日,發行時之利率反映丙公司之信用風險,此外,前述利率與甲公司主要營運所在地臺灣之通貨膨脹指數連結,以反映臺灣資金市場之利率變動。 基本概念 Show
依合約按期收取固定金額,做為回收投資的本金及利息。 期末衡量 按攤銷後成本衡量。 公允價值 變動 不認列。 交易成本 購入 列入投資成本。 出售 併入處分損益,視為淨售價的減少。 處分損益 公允價值變動產生的損益。 減損損失 減損金額=攤銷後成本—可回收金額 可回收金額:估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值 減損損失:認列為當期損益 迴轉利益:若明顯與認列減損後發生之事件有關,則認列為當期損益。 會計處理 原始認列 借:按攤銷後成本衡量之金融資產 (公允價值+交易成本) 貸:現 金 利息收入 借:現 金 按攤銷後成本衡量之金融資產 (折價攤銷) 貸:利息收入 (營業外收入) 按攤銷後成本衡量之金融資產 (溢價攤銷) 處分 (出售) 1.同利息收入調整分錄 2.處分收現 借:現 金 (處分金融資產損失) 貸:按攤銷後成本衡量之金融資產 (處分金融資產利益) 減損 借:減損損失 貸:累計減損—按攤銷後成本衡量之金融資產 借:累計減損—按攤銷後成本衡量之金融資產 貸:減損迴轉利益 (營業外收入) 財務報表 之表達 資產負債表 資產 流動資產 按攤銷後成本衡量之金融資產—流動 (12個月內即將到期) 非流動資產 按攤銷後成本衡量之金融資產—非流動 綜合損益表 營業外收入 利息收入 【現在位置】最新六法〉〉司法院具參考價值民事裁判彙編【名稱】。法律用語辭典。免費索取 。題庫超連結六法
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