A:要先看您帳務要怎麼處理。1、如果您是做一套帳、內帳,資金流程、費用明細都要清清楚楚的,或者是要給股東相信報表是真實的,這種情況下,有拿到營業所需的憑證,自然需要報帳,不論是否為二聯式還是三聯式發票,才能反應真實的交易,至於是否能扣抵營業稅不在考量範圍;2、如果您是委由外面事務所來做帳,加上本身並沒有做內帳的習慣,換言之,內外帳分開,就會建議您將二聯式發票留著對獎即可,因為將不符合稅法規定的憑證入帳進去也只會被帳外剔除。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」(111年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
當賣東西給個人
也就是經營零售業務(Retail)時
或是說商業模式是B2C時(Business to Customer)
我們必需開立二聯式統一發票(Duplicate Uniform Invoice)
這二聯分別是:
第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票
第二聯 – 收執聯 – 交給買方
第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票
存根聯,也就是一般說的銷項發票,這一聯由賣方自己留存下來,發票的右下角可以看到「第一聯 存根聯」字樣,賣方依存根聯申報401(營業稅)的銷項稅額,
會計也會依存根聯製作會計傳票
銷項發票(存根聯)一般不會釘在會計傳票後面,若有需要的公司,就會買有副聯的二聯式統一發票,把副聯釘在會計傳票後面
第二聯 – 收執聯 – 交給買方
收執聯,是要交給買方的,買方取得二聯式發票後,唯一的用途就只是對獎
打了統編就不能對獎
在生意好的餐廳或商店,使用手開式二聯式發票實在不切實際,店家為了方便開立發票給個人消費者,都會使用「收銀機發票」和「電子發票」
連結POS機後,店家只要簡單操作,就可同時完成發票開立和庫存管理
「收銀機發票」和「電子發票」,若打上「買受人統一編號」,就視同三聯式發票,可以用來報公司帳
若沒打上「買受人統一編號」,那就視且二聯式發票,就只能拿來對獎而不能報帳
★收銀機發票
★電子發票
延伸閱讀:何時要用三聯式統一發票?
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統一發票分類|二聯式與三聯式發票區別?
發票種類1:二聯式統一發票
根據統一發票使用辦法第7條規定,專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人,並依規定計算稅額時使用,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為收執聯,交付買受人收執。
二聯式發票多為手開發票,提供給一般個人消費的營業人或外國公司使用,買方可以要求登載買方名稱,做為對獎用。
發票種類2:三聯式統一發票
專供營業人銷售貨物或勞務與營業人使用,多數為手開發票,根據統一發票使用辦法第7條規定,第一聯為存根聯,由開立人保存,第二聯為扣抵聯,交付買受人依本法規定申報扣抵或扣減稅額之用,第三聯為收執聯,交付買受人作為記帳憑證,且發票上需有買方的統一編號。
有些人會問二聯式和三聯式有什麼區別?首先最大的差異在於「開立對象」不同:
- 二聯式發票:個人消費者或無統一編號的機關團體、外國公司
- 三聯式發票:有統一編號的公司或機關團體
除此之外,三聯式相較二聯式多了一聯存根聯,以利買方做為公司行號存根之用。
發票種類3:收銀機統一發票
這種統一發票也有二聯式與三聯式的區分,一般消費取得的長條型發票,即為二聯式收銀機統一發票;發票有孔洞且大小與手機相仿,例如:加油站發票等,即為三聯式發票。
發票種類4:電子發票
相比傳統發票更為便利、經濟、省力,意指以電子方式或網際網路開立的統一發票,通常會存入買方指定載具或傳送發票資料檔,以利後續兌獎與申報營業稅扣抵之用途,此類發票目前是政府既定政策,也是未來趨勢。
二聯式與三聯式發票怎麼開?
三聯式開立範例
撕發票時需注意第一聯存根聯不用撕,自己留存即可,第二聯扣抵聯+第三聯存根聯則撕下給客戶。
名詞解釋:
- 買受人:可填可不填,通常為買方公司名稱或是團體名稱全名。
- 統一編號:買方機關團體或公司統一編號。
- 地址:可填可不填,通常只是避免開錯發票找不到人。
- 日期:開立發票當天的日期,需注意要依照時間順序開立。
- 品名、數量、單價、金額:依實際交易情形填寫。
- 營業稅:基本上為銷售額的5%,稅額四捨五入,一般國內買賣都是勾應稅,除非有販售零稅率及免稅的項目。
- 金額:指未含稅的銷售額。
- 總計:總銷售額+營業稅,金額需使用新台幣中文大寫(零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖)。
- 發票章欄位:三聯都需要蓋銷售人的發票章。
三聯式開發票注意事項
- 發票寫錯了需作廢重開,如果是金額寫錯一定要重開;若是買受人有字寫錯,塗改處需負責人蓋章。
- 發票從第一張開始開立,禁止保留部分空白發票沒有開,否則容易漏報營業額。
- 買方使用信用卡消費時,應於備註欄註明卡號末4碼。
二聯式開立範例
僅存根聯與收執聯兩聯,收執聯給客戶,存根聯自己留著,與三聯式不同的是,二聯式只有總計欄位。
名詞解釋:
- 買受人:可填可不填,可寫自然人姓名。
- 地址:可填可不填,通常只是避免開錯發票找不到人。
- 日期:開立發票當天的日期,需注意要依照時間順序開立。
- 品名、數量、單價、金額:依實際交易情形填寫。
- 總計:含稅總額,金額需使用新台幣中文大寫(零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖)。
- 發票章欄位:給消費者的收執聯一定要蓋公司(或商號)發票章,自己的留存聯可以不蓋。
二聯式開發票注意事項
- 發票若寫錯了需作廢重開,如果是金額寫錯一定要重開;如果是買受人有字寫錯,塗改處負責人需蓋章。
- 如果發票需作廢,存根聯與收執聯都要在,並在發票上打X作廢。
- 發票需從第一張開始開立,禁止保留部分空白發票沒有開,否則容易漏報營業額。
二聯式發票營業稅怎麼算?
營業稅速算公式:用含稅的總金額推出稅額
總金額 ÷ 21 = 稅額
舉例來說:若總金額為12,600元,稅金=12,600÷21=600,600為稅額,12,600-600=12,000,12,000則為實際銷售額,若有小數點,需四捨五入至整數位。
(有關營業稅更多詳細資訊,可以參考:財政部官網)
發票若開錯,如何作廢發票?
作廢二聯式發票
如果是當期發票,還沒有申報出去:
步驟1:在寫錯的發票上寫上一個X,或是標明作廢,例如蓋上作廢章等,切記每一聯都須清楚標示。
步驟2:確認作廢字樣都完成後,將二三聯對折並用釘書機釘起來,留意不要釘錯張,避免將下一張發票也釘起來。
如果是上一期發票,已經申報出去:
步驟1:必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」的四聯。
步驟2:收回第一聯、第二聯,第三聯、第四聯由客戶保留。
步驟3:於買受人欄位填寫客戶的名字。
步驟4:如果是開給個人的二聯式發票,統編欄位留白即可;三聯式則需填上公司統編。
作廢三聯式發票
如果是當期發票,還沒有申報出去,可以分成2種情況:
- 發票還沒提供給客戶:可以直接作廢再開新的發票。
- 發票已經提供給客戶但尚未申報:需先向跟客戶取回欲作廢發票的「第二聯扣抵聯」、「第三聯收執聯」,再開新的發票。
作法:在寫錯的發票上寫上一個X,或是標明作廢,接著將作廢發票對摺,並用釘書機釘起來,避免作帳的人把作廢發票拿去申報。
如果是上一期發票,已經申報出去:
步驟1:必須先請客戶提供「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。
步驟2:客戶或公司填寫折讓單,再請客戶用印。
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